稽查风暴或将来临，税务合规是企业发展重头戏！
大数据稽查或引发行业风险集中爆发
随着“大数据”时代的来临，税务机关在税收风险管理的模式已经由传统依靠经验分析判断向大数据分析转变，税务部门将充分运用大数据技术，实时取得纳税人全方位的涉税信息并开展风险分析筛查。在此背景下，某个企业的涉税风险一旦发生就将可能引发整个行业涉税风险的普遍爆发。如在2017年4月，国家税务总局依托“金税三期”发票稽核系统，识别到大量企业涉嫌“变名销售”，由此引发了各地税务局对石化企业展开了声势浩大的排查。
如今，“金税四期”即将上线，将对各纳税主体的涉税情况进行更全面的监控，同时各监管部门之间信息共享和核查的通道将更加通畅，此次，国家税务总局提出针对建筑工程、农副产品生产加工、制造业等重点领域，强化税收大数据风险分析，意味着这些行业面临的涉税风险将更加严峻。另外，根据《国家税务总局关于印发<推进税务稽查随机抽查实施方案>的通知》（税总发〔2015〕104号），对于不同类别的企业，抽查的比例与频次有一定的限制，本次国家税务总局提出“适当提高‘双随机、一公开’抽查比例”，表明对于上述重大领域稽查力度将加强，相关企业面临的涉税风险无疑也会更高。“税警关银”协作打击虚开骗税“三假”行动没有结束的时间表
面对虚开、骗税犯罪高发态势，国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行自2018年8月开展了为期两年的“双打”专项行动。在专项行动中，税务部门的专业优势、公安部门的侦查优势、海关部门的情报优势和人民银行的数据优势得到有效发挥，形成全面覆盖虚开骗税所涉及主要领域和关键环节的监控打击网络。“双打”专项对于虚开、骗税犯罪打击的效果显著，截至2021年1月，累计查处涉嫌虚开骗税企业32.23万户，涉及税额850.15亿元。此后，为强化对虚开骗税违法犯罪行为的震慑效应，形成对虚开骗税违法行为的压倒性高压态势，国家税务总局等四部委联合决定将专项行动时间延长至2021年6月底。而在2020年8月，国家税务总局局长王军在《求是》杂志撰文提出，对于涉税违法行为，比如“三假”要紧盯不放，狠狠打击。
此次，国家税务总局提出，要深化联合监管，进一步健全完善税务、公安、海关和人民银行联合打击虚开骗税部际协作机制，精准有效打击“假企业”“假出口”“假申报”等违法行为，这表明四部委联合打击虚开骗税合作机制升级，并且没有结束期限，这对于虚开、骗税行为打击力度更大、威力更强。税款征收是一种公法上的债权债务关系。由于税收具有无偿性特征，仅通过债法诚实守信或行政法合作信赖原则的宣传，难以保证税款的据实征收，因此，税务稽查是应对偷、逃、抗、骗，保障国家税收债权及时实现的必要手段。然而，在不同的阶段，对于税务稽查主要功能的定位有所不同。
过去，税款征收主要通过日常征管实现，税务稽查查补收入占全国税收总收入比例有限，税务稽查的主要功能被定位为惩治税收违法行为。近年来，随着金税三期、成品油发票模块等系统上线，税务检查、稽查的手段升级，结合四部委联合打击虚开骗税行动的部署，税务稽查查补税款收入不断创造新高，税务稽查组织收入的功能被强化。虽然最近两年因实施减税降费，纳税人的实际税负有所降低，一定程度上遏制了通过非法犯罪手段逃税的现象，税务稽查查补税款收入有所回落，但稽查手段仍在不断进步，税收违法犯罪的风险必定是不断攀升的。企业不能存在侥幸心理，认为税务稽查力度逐渐衰落，恰恰相反，未来高压打击税收违法犯罪将实现常态化，尤其是针对上述重大领域税务稽查必将更加严格。此外，在减税降费的大背景下，企业还需注意在不符合法定条件的情况下，通过虚假申报享受税收优惠的违法行为。总局文件提出，“针对逃避税问题多发的重点领域，适当提高抽查比例，有序开展随机抽查，精准实施税务监管，打击涉税违法行为”。我们认为，各地税务机关一方面面临着民众打击高收入人群偷税漏税的呼吁，另一方面也面临着总局工作文件的压力，双重因素预示着地方上行业税务稽查或全面铺开，稽查风暴或不日而至，相关行业、领域的企业、个人应当对其涉税风险引起重视，妥善应对。结合总局文件，我们提醒关注以下五点：
（一）关注地区和行业的相关案例寻求借鉴
总局文件提出“探索形成个案解剖式调研检查”，或意味着相关个案的处理、处罚结果将向社会公开，案件以及稽查经验或被制作成指导、示范案例予以宣传。因此，相关行业、领域的企业、个人应当及时关注总局、各地税局官网、官媒，留意发布的各类案件信息，通过案例研究、对比来发掘自身涉税风险点。（二）强化数据风险意识，积极开展自查工作
总局文件提出“强化税收大数据风险分析”发现税收违法疑点和线索，即意味着通过金税三期所呈现的企业进销不符、税负低于行业正常水平等数据异常现象进行重点核查，因此，企业一方面需要加强数据风险意识，建立企业进销存数据库，另一方面则可以利用进销存数据库进行反向自查，对发现的漏洞及时弥补、自查补税。（三）建立、完善内、外部合规审查制度，业务实现全程留痕
对内部而言，企业应当建立、完善发票管理、费用报销、业务流程管理制度，全面审核进项发票、报销凭证的合法性，审核业务资料留存的完备性，实现业务资料完备齐全、与进销发票相匹配，报销凭证与报销内容要素相符并能追溯到责任人。对外部而言，企业应当建立、完善供应商、服务商审查制度，对供应商、服务商资质及完税情况定期访查，杜绝上游走逃、失联现象发生。（四）税收筹划应合法合规，纳税人应提升税收遵从意识
一切税收筹划的逻辑起点是合理、合法、合规。脱离税法规制的筹划方案最终将给企业、个人造成更大的经济损失。
本文网址：
http://www.strlhr.com/news/636.html
联系电话
在线咨询
