企业做税筹，为什么青睐个人独资企业？合法吗？

2021-04-26

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当前老板们最头疼的，除了市场，就是缴税了。

每天四处陪笑，讨点业务，赚点辛苦钱，到年底了还要交25%的企业所得税，交完企业所得税股东要分红的话还要交20%的个人所得税，综合税负高达40%，心里简直在流血。

如是以前，还能靠小偷小摸让员工们攒发票来增加支出，减少企业所得税。

但是现在，随着国家税收体系的不断完善，国家在最近几年推行了营改增，金税三期上线，个税改革等等，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税，虚做人员工资等做法慢慢无法继续实行，而且这种做法是违法的。

但是往往客户在实际经营中会遇到无法取得进项发票、成本发票，从而造成了企业利润虚高，因此进一步导致企业所得税的增加，所以我们针对这些情况我们要合理节税。

目前国家对企业利润的征税方式是怎样的？

企业利润征收25%的企业所得税，根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

举个例子：一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，一共要交40万的税，也就是利润的40%都要交税。

我们如何税务筹划降低企业税负？

两种解决方案:

1、寻找一个企业所得税税率极低的税收优惠区，将所有业务转移到新的税收优惠区；

2、通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税收优惠区设立的新公司中。

法律依据：

针对个人独资企业的生产经营所得税核定征收，国家有诸多文件政策的支撑，从法律层面上定义了个人独资企业设立和核定征收的申请是合理合法的，具体的相关法律条例如下：

个人独资企业节税原理

（1）有效利用我国或各地的税收优惠政策，打造低税率洼地；

（2）通过转变业务关系或者改变商业模式和对象等合理合法的方式将部分收入或利润导入低税率洼地；

（3）将股东分红、员工劳动收益，转化为个人独资企业服务费收益；

（4）成功实现综合税率大幅度降低。

再补充一点：

核定征收：指企业由于财务制度不健全，无法准确核算成本，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。目前有部分行业不支持核定征收：文化娱乐业、财税行业、法律行业等。企业可依据自身的实际情形，选择合理的有效的安全的税筹方案，才是最佳选择。